La separación de funciones es el concepto de tener más de una persona requerida para completar una tarea. En los negocios la separación por compartir más de un individuo en una sola tarea es un control interno destinado a prevenir el fraude y el error.
¿Qué significa segregación de funciones?
La segregación de funciones (SOD) es un componente básico de la gestión de riesgos sostenible y los controles internos para una empresa. El principio de SOD se basa en las responsabilidades compartidas de un proceso clave que dispersa las funciones críticas de ese proceso a más de una persona o departamento.
¿Qué deberes deben segregarse?
Por lo general, las principales tareas incompatibles que deben segregarse son:
- Autorización o aprobación.
- Custodia de bienes.
- Registrando transacciones.
- Actividad de reconciliación/control.
¿Cuáles son algunos ejemplos de separación de funciones?
Los siguientes son ejemplos ilustrativos de separación de funciones
- Mantenimiento de proveedores y contabilización de facturas. …
- Órdenes de compra y aprobaciones. …
- Pagos y conciliación bancaria. …
- Cheques de pago y conciliación bancaria. …
- Anotación y aprobaciones del diario. …
- Custodia de Conciliación de Efectivo y Cuentas por Cobrar. …
- Contratar y establecer compensación. …
- Contratar y aprobar la contratación.
¿Qué significa una mala separación de funciones?
Por noimplementando la segregación de funciones estás poniendo en riesgo a la empresa. Uno de los mayores riesgos es el mayor riesgo de fraude. Cuando a una persona se le asigna la responsabilidad exclusiva de dos tareas en conflicto, aumenta el riesgo de fraude. … Otro riesgo asociado con la f alta de SoD es el riesgo de error humano.
